Archives

Category Archive for ‘Non classé’

В следующем году я уезжаю из Швейцарии. Предварительно я собираюсь продать свой бизнес и поэтому активно ищу покупателя. Как я могу оценить стоимость моего бизнеса?

Продажа предприятия – одна из причин, которая может привести к необходимости его оценки.

Другие ситуации также могут потребовать оценки, такие как распределение недвижимости, выход или вступление в дело партнера, надобность финансирования и др.

Что касается предприятий, котирующихся на фондовых биржах, мы можем здраво основываться на меновых стоимостях рынка, представляющих цену, в которую оценивается предприятие. Последняя в то же время может колебаться как в большую, так и в меньшую сторону во время купли/продажи большей или меньшей части предприятия, стратегической операции и т. п.

Эта задача, однако, может оказаться сложнее при отсутствии такого рынка. В таком случае стоимость бизнеса вероятнее всего будет определена экспертом. В большинстве случаев им будет объявлено доверенное лицо, пусть даже покупателя.

Эксперт должен будет изначально изучить само предприятие, чтобы понять его деятельность, рынок, на котором оно функционирует, длительность его работы и т.д. Далее (уже быстрее, если речь идет о представителе заказчика) он приступит к анализу финансового прошлого данного бизнеса, как правило исходя из счетов за последние три или даже пять лет. Затем потребуется отделить фактические результаты деятельности предприятия от результатов, не связанных с деятельностью (недвижимость, долговые обязательства и др.) и получить представление необязательных расходов, таких как льготы, согласованные с владельцем предприятия (а именно транспортные средства предприятия и другие бонусы).

Наконец, особенно важно оценить дальнейшие перспективы развития этого бизнеса, так как покупателя интересует именно способность предприятия приносить прибыль в будущем. Немаловажно для нашего читателя предоставить в распоряжение эксперту обоснованные должным образом бюджеты. Финансовая и экономическая среда так же, как и сфера деятельности бизнеса, помогут в фиксировании ставки капитализации будущих результатов.

В итоге, эксперт выбирает наиболее подходящий метод оценки бизнеса.

Можно, конечно, предположить, что оценок предприятия будет столько же, сколько и экспертов. Но в конечном итоге, определенная экспертом стоимость послужит только фундаментом для переговоров. Только тогда, когда участники согласятся с экспертом (соглашение с акционерами или наследниками, например), оцененная стоимость будет согласована, однако она все еще может отличаться от реальной стоимости…

Лозанна, 20.06.2011
Бернард Джарманн
Дипломированный бухгалтер-эксперт
Drys Fiduciaire SA, Lausanne

Bernard Jahrmann

BERNARD JAHRMANN, БУХГАЛТЕР-ЭКСПЕРТ, ДИРЕКТОР DRYS FIDUCIAIRE

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ШВЕЙЦАРИИ (PDF)

 

Вопреки распространенному мнению, Швейцария не является налоговым раем. Налог должен быть уплачен для обеспечения нормального функциони- рования государства и его институтов (здравоох- ранения, безопасности и т.д.). Тем не менее, я все чаще замечаю, что иностранные граждане — и это неудивительно — платят больше, чем могли бы, по- тому что не знают о налоговых льготах и плохо ори- ентируются в налоговых законах.

Налогообложение физических лиц

Как правило, в Швейцарии резиденты облагаются на- логом на доходы и на состояние по данным на 31 де- кабря года. Причем имеется в виду кумулятивный до- ход, полученный налогоплательщиком в Швейцарии и за границей. То есть все доходы, независимо от их происхождения, за исключением дохода от недвижи- мого имущества и от независимой профессиональной деятельности, осуществляемых в других странах. По- следние, согласно швейцарскому законодательству, декларируются в Швейцарии (для определения налого- вой ставки, которая будет применяться для взимания налогов на доход и на состояние в Швейцарии), но об- лагаются по месту их получения или происхождения.

 

Вышеизложенное применимо к швейцарским гражда- нам и иностранным резидентам с разрешением на про- живание типа C. Как правило, люди с разрешением на проживание типа B (первые годы жизни в Швейцарии) облагаются налогом у источника дохода — налог еже- месячно вычитается из их зарплаты. Иногда, если годо- вой доход превышает 120’000 швейцарских франков, или резидент обладает достаточно крупным состояни- ем, обычную налоговую декларацию нужно заполнять ежегодно. В этом случае сумма налога, удержанная у источника дохода, является авансовым платежом, ко- торый принимается во внимание при окончательном расчете годового налога на основании подачи обычной налоговой декларации.

 

В свою очередь, некоторые иностранцы, стремящиеся обосноваться в Швейцарии, могут выбрать паушальный режим налогообложения, также именуемый налогом на потребление товаров и услуг. По итогам рассмотре- ния заявки будущего налогоплательщика, а иногда в результате переговоров с заинтересованными лицами налоговые органы заранее определяют базовую сумму для исчисления этого налога. Например, для кантона Во и федерального налога минимально возможная на- логооблагаемая база сейчас равна 400’000 швейцар- ских франков. То есть налог рассчитывается исходя из этой суммы. Она также влияет на расчет социальных отчислений (AVS – обязательное пенсионное страхова- ние), если налогоплательщик или супруги еще не до- стигли пенсионного возраста (сегодня это 65 лет — для мужчин и 64 года — для женщин). Такие отчисления могут ежегодно достигать 23’900 швейцарских франков (информация по состоянию на 2016 год). В будущем эти взносы дают право на небольшие пенси- онные выплаты по истечении срока выхода на пенсию.

 

Режим паушального налогообложения часто выбирают и предпочи- тают люди с достаточно высокими доходами и значительным состоя- нием за рубежом. Одним из условий предоставления этого налогово- го статуса является отсутствие профессиональной деятельности на территории Швейцарии в течение 10 лет до момента подачи заявки и в будущем. Преимущество данного режима налогообложения заклю- чается в подаче упрощенной ежегодной декларации, где указываются только доходы, полученные в Швейцарии, и состояние, находящееся на территории этой страны. Этот режим позволяет также сэкономить на налогах при передаче в дар или наследовании имущества по пря- мой линии родства, особенно в кантонах, где такие налоги существу- ют. В кантоне Во, однако, этот налог не может превышать 7% при наследовании имущества по прямой нисходящей линии от родителей к детям.

 

Следует отметить, что паушальное налогообложение не всегда явля- ется оптимальным. Например, для иностранца, который имеет дохо- ды от состояния в виде недвижимости за рубежом, режим обычного налогообложения более выгоден, так как зарубежные состояние и доходы никогда не будут облагаться в Швейцарии. В случае же па- ушального налогообложения налог исчисляется на основе заранее установленной суммы.

 

Стоит рассмотреть и достаточно распространенную ситуацию, кото- рая касается иностранных резидентов, владеющих недвижимостью в регионе Швейцарской Ривьеры. У них есть право выбрать аккордный налог, позволяющий не заполнять налоговую декларацию, так как расчет производится на основании налоговой стоимости имущества. Однако применяемые налоговые ставки зачастую высоки. В кантоне Во, например, арендная стоимость недвижимости (условный доход от ее аренды) является налогооблагаемым доходом (в проценте от фи- скальной оценки). Этот доход не очень высок, но считается, что, если человек может позволить себе купить квартиру или виллу, теорети- чески его доход должен быть в 20 раз больше, чем стоимость арен- ды. Именно этот достаточно высокий теоретический доход является основой для расчета налоговой ставки (в процентах), что приводит к значительному увеличению суммы налога. Эти же правила касаются налогообложения состояния. В данном случае мы предлагаем за- полнить обычную налоговую декларацию. Конечно, это затратно, но часто экономия на размере налога себя оправдывает. Само собой, каждый случай индивидуален, однако все познается в сравнении: на — лог должен быть уплачен, но не более, чем это необходимо.

TAXATION IN SWITZERLAND Contrary to popular opinion, Switzerland is not a tax paradise. Taxes have to be paid so that institutions (for example healthcare, security, etc.) can function properly. However, more and more cases can be seen where foreign citizens – and it is not surprising – pay more than they should because of their ignorance of tax benefts and their inability to understand Swiss tax legislation.

Юридические лица — компании

В кантоне Во компании платят налог на прибыль и налог на капитал, если прибыли нет или она очень низкая. В принципе, неважно, где именно осуществляется деятельность — прибыль облагается налогом по месту нахождения головного офиса. Многие наверняка слышали о низких налоговых ставках на прибыль в ряде кантонов Центральной Швейцарии. Тем не менее, чтобы получить право на таковую, компа — ния должна не только иметь здесь юридический адрес, но и вести фактическую деятельность. Если в компании числится только адми — нистратор, который часто является ее единственным акционером, налоговые органы должны рассмотреть вопрос о домицилии. Если место жительства администратора-акционера – например, в Монтре, а его компания зарегистрирована в Цуге, налогообложение будет производиться в кантоне Во, и в Монтре, в частности.

 

Сегодня в кантоне Во обычная налоговая ставка на прибыль ком — паний составляет 22-24%. Она рассчитывается из суммы торгового оборота, после вычета всех коммерчески оправданных расходов (расходов, необходимых для функционирования бизнеса, в том числе транспортных, на питание, автомобили, гостиницы, аренду офисов и т.п.).

С 2019 года данная ставка должна быть снижена до 13,8% — в ответ на давление со стороны Европейского союза, который потребовал упразднить специальные налоговые статусы (холдинговых, трейдин — говых компаний и т.п.). Пока компании, осуществляющие опреде — ленные виды деятельности, пользуются некоторыми привилегиями. Например, холдинги не платят налоги в кантонах, а налоги на фе — деральном уровне достаточно низки. Трейдинговые компании могут снизить ставку до 12-14%, при условии, что большая часть их дея — тельности (как продажа и расходы) ведется за границей.

 

В редких случаях компания может быть освобождена от уплаты нало — га на срок от пяти до десяти лет. Обычно такое право предоставляет — ся налогоплательщикам, которые создают определенное количество рабочих мест для местного населения (без привлечения экспатов) и/ или инвестируют значительные суммы в местную экономику (заводы, мастерские, офисы и т.д.).

Bernard Jahrmann«Налог должен быть уплачен, но не более, чем это необходимо»

Наша компания, DRYS Fiduciaire, предостав — ляет услуги частным лицам, предпринимате — лям и организациям. Она постоянно разви — вается и повышает уровень обслуживания. Мы являемся членами Швейцарской ассо — циации фидуциарных компаний и Профес — сионального союза фидуциарных компаний, главная задача которых — гарантировать клиентам качество предоставляемых услуг.

Имея центральный офис в Лозанне, DRYS Fiduciaire действует как во французской части Швейцарии, так и по всей стране. В компании работают высококвалифициро — ванные сотрудники. Среди них — эксперт по управлению финансами и их контролю, ди — пломированный бухгалтер, специалисты в области финансов и бухгалтерского учета с федеральными патентами. Мы консультиру — ем клиентов на английском, французском, немецком и русском языках. Весь персонал регулярно проходит курсы повышения ква — лификации, чтобы быть в курсе последних законодательных изменений по налогообло — жению, аудиту и бухгалтерскому учету.

Для русскоговорящих клиентов DRYS Fiduciaire предлагает штат русскоговорящих сотрудников. В частности, речь идет об ус — лугах адвоката, нотариуса, банка, страховой компании и компании по передислокации бизнеса. При необходимости мы готовы ока — зать дополнительные услуги.

Сотрудничество нашей компании с Leading Edge Alliance (LEA) — флагманом в области финансового мониторинга и консалтинга — позволяет рассматривать вопросы, свя — занные с международным делопроизвод — ством. Кроме того, мы являемся членами EXPERTsuisse — Швейцарской ассоциации специалистов в области аудита и налогоо — бложения.

Drys Fiduciaire SA

Rue de la Mercerie, 12

1003 Lausanne

www.cofirex.ru

www.drys.ch

www.cofirex.ch

n/a